Financial rules and regulations training某某某2021

在日常工作中，部分同事對財務(wù)知識了解比較欠缺，對公司采購支付、報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請款及報銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財務(wù)部工作帶來不必要困擾。

資產(chǎn)負(fù)債比較分析01 PART ONEComparative analysis of assets and liabilities

01020304先審批后支出原則誰支出誰報銷，誰報銷誰領(lǐng)款原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則

先審批后支出原則凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得支出。即時清結(jié)原則凡借用公款，逾期不還且正常申請延期獲批者，扣發(fā)個人工資，直至還清未止。誰支出誰報銷，誰報銷誰領(lǐng)款原則費用支出人只能自己申請報銷自己發(fā)生的費用，不得由他人代報代領(lǐng)。手續(xù)完整原則報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。

付款、借款及報銷審批流程02 PART TWOComparative analysis of assets and liabilities

我司資金支出流程分為兩類：（以取得發(fā)票為界）先付款后開票（采購物料為交貨開票），適用借款（預(yù)付款）再沖賬流程；先開票（采購為交貨開票）后付款、報銷，適用付款、報銷流程。

借款人借款借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預(yù)計還款報銷日期（除特殊情況外，不得超過1個月，且不得涂改）審批流程 審批流程：部門主管審核簽字→事業(yè)部副總簽字→權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。財務(wù)付款 財務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。

1物料入庫------采購將付款申請書交應(yīng)付會計（注明沖借款）-----會計審核-----財務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----采購催回發(fā)票交稅務(wù)會計-----采購到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）2借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報銷單交財務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-----財務(wù)經(jīng)理審核-----副總審批-----借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）采購物料類沖賬流程非采購物料類沖賬流程

付款流程：報銷流程：經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫付款申請書-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----出納付款（流程結(jié)束）經(jīng)辦人申請費用支出------權(quán)責(zé)主管同意-----支付費用-----取得發(fā)票-----粘貼報銷單-----部門主管審批-----事業(yè)部副總審批-----財務(wù)經(jīng)理審批-----權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-----報銷人到出納處報銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）（適用對公司外部單位付款）（適用對公司外部單位付款）

流程舉例說明 03 PART THREEComparative analysis of assets and liabilities

所有的付款或報銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費用報銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項日常費用開支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對方為私人）確實無法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個人處取得的原始憑證報銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無原始憑證的費用，一律不予報銷。對外取得的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上面需填列公司名稱的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱。不可多一字，不可少一字，不可錯一字。發(fā)票與收據(jù)必須分開報銷。報銷時，發(fā)票與收據(jù)必須分開進(jìn)行粘貼和報銷，不能混貼在一張報銷單上進(jìn)行報銷。

公司車輛發(fā)生的修理費以及過路過橋費、停車費和燃油費等，必須據(jù)實取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時的《派車單》，財務(wù)才予報銷。 出差結(jié)束后或日常費用支出后， 7個工作日內(nèi)需將報銷單填好并交至財務(wù)部。無特殊原因超出7天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的10%，超出14天未辦理報銷手續(xù)的，扣除所報銷金額的20%，以此類推。超出1個月未報銷的費用，不得報銷。常規(guī)費用報銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時間一般不予受理。費用報銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費用項目填寫詳細(xì)。 附件固定只能使用膠水，不能使用書釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；附件單據(jù)的大小不得超過報銷單的大小，超出的要進(jìn)行折疊。

0102人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，?執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 ?人事行政部采購人員在實物回廠后7個工作日內(nèi)，必須辦理報銷或請款事宜，報銷單或付款申請書上必須注明各部門的費用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可。或后附各部門領(lǐng)取人員的簽字。

公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對方人員、己方陪同人員、預(yù)計費用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請示，同意后方可招待，后補申請單。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。 招待費標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范04 PART FOURComparative analysis of assets and liabilities

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

增值稅一般納稅人（稅率：17%）銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）銷貨---只能對外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請代開購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項不可以抵減銷項，計入購貨成本

小規(guī)模納稅人銷售額計算公式： 銷售額＝價稅合計 /（1+17%） 銷售額＝價稅合計 /（1+3%） 稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額 不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。

內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡化成“博力威”或其他名稱

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛槌鍪羌倨痹龠M(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容。開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符OPTION 01OPTION 02OPTION 03OPTION 04OPTION 05

01白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)02公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.03辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。

010203關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。關(guān)于發(fā)票丟失請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報遺失費用及重開稅費等均由責(zé)任人承擔(dān)。

藍(lán)黑色水筆金額一致不準(zhǔn)涂改必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額與小寫金額必須一致大小寫金額、還款日期，不得涂改，否則作廢

票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后

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